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发布日期:2022-08-17 12:03:53
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原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),<狠狠ⅴ日韩v欧黄色一级视频美v天堂g>欧美性视频欧美三级电影>strong>黄网站男人免费大全其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度欧美三级狠狠ⅴ日韩v欧美v天堂黄色一级视频strong>电影trong>黄网站欧美性视频男人免费大全销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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