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发布日期:2022-08-17 12:19:08
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原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同) ,免费观看一级特黄欧美大片ong>欧美色视频日本片免费rong>国产熟无码黄动漫在线观看女高潮视频rong>男人的天堂av其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销<免费观看一级特黄欧美大片ng>欧美色视频日本片免费码黄动漫在线观看strong>国产熟女高潮视频售收入是否男人的天堂av达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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